La Loi de finances 2025 introduit une série de réformes visant à encourager l’investissement, alléger certaines charges fiscales et renforcer les mécanismes de solidarité sociale. Dans un contexte économique toujours fragile, ces mesures traduisent la volonté de l’État de maintenir l’équilibre entre relance économique et justice sociale.
Renforcement des incitations à l’investissement
Pour attirer davantage d’investissements nationaux et étrangers, la Loi de finances 2025 prévoit une série d’incitations fiscales ciblées :
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Exonération d’impôt sur les bénéfices pour les nouvelles entreprises opérant dans les secteurs prioritaires (industrie, énergies renouvelables, technologies de l’information) pendant les 3 premières années.
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Amortissement accéléré pour les investissements supérieurs à 500 000 dinars, permettant aux entreprises de réduire rapidement leur base imposable.
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Crédit d’impôt à l’emploi accordé aux sociétés qui recrutent des jeunes diplômés inscrits à l’ANETI, allant jusqu’à 200 dinars par mois et par recrue, pendant 12 mois.
Ces mesures visent à relancer la croissance, réduire le chômage des jeunes et encourager la formalisation des activités économiques.
Allègement des charges pour les PME
Consciente du poids fiscal sur les petites et moyennes entreprises, la loi introduit plusieurs mesures de soulagement :
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Réduction de la retenue à la source pour les prestataires de services individuels, passant de 15 % à 10 %.
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Suppression de certaines taxes forfaitaires sur les activités artisanales et les micro-entreprises opérant en zones défavorisées.
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Accès facilité au crédit d’impôt sur la formation professionnelle, destiné à améliorer la qualification de la main-d’œuvre.
Cette orientation confirme la reconnaissance du rôle central des PME dans le tissu économique national.
Fiscalité verte : encourager les comportements responsables
La Loi de finances 2025 introduit également une dimension écologique à travers de nouvelles taxes environnementales :
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Instauration d’une taxe sur les produits plastiques non recyclables, à raison de 0,100 dinar par unité produite ou importée.
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Création d’un fonds de transition énergétique, financé par une contribution de 1 % sur les bénéfices des entreprises opérant dans les secteurs énergivores.
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Déduction fiscale supplémentaire pour les entreprises investissant dans des équipements réduisant leur empreinte carbone.
Cette fiscalité verte traduit l’engagement de l’État à accompagner la transition écologique, tout en mobilisant les acteurs économiques autour d’objectifs durables.
Digitalisation de l’administration fiscale
Dans une optique de modernisation, la Loi de finances 2025 renforce la digitalisation des procédures fiscales :
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Obligation pour toutes les entreprises réalisant un chiffre d’affaires annuel supérieur à 100 000 dinars de déclarer leurs impôts en ligne via la plateforme fiscale nationale.
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Introduction d’une facturation électronique obligatoire pour les transactions B2B à partir de juillet 2025.
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Mise en place d’un système de traçabilité numérique des factures afin de lutter contre la fraude et d’assurer plus de transparence.
Ces mesures devraient permettre d’élargir l’assiette fiscale tout en simplifiant les démarches administratives pour les contribuables.
Consolidation de la couverture sociale
La dimension sociale n’est pas en reste. La Loi de finances prévoit de nouveaux dispositifs pour élargir la couverture sociale :
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Extension de l’assurance maladie aux travailleurs du secteur informel, grâce à un régime simplifié de cotisation volontaire.
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Augmentation du plafond des allocations familiales versées par la CNSS, avec une revalorisation de 15 % par enfant.
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Soutien accru aux personnes handicapées, avec une exonération d’impôt sur les revenus d’activité inférieurs à 500 dinars mensuels.
Ces réformes visent à renforcer la solidarité nationale et à protéger les populations les plus vulnérables.
Une loi sous le signe de l’équilibre
La Loi de finances 2025 s’inscrit dans une logique d’équilibre : stimuler l’activité économique sans creuser les inégalités, moderniser l’administration fiscale sans alourdir les démarches, encourager l’investissement tout en préservant l’environnement. Reste à voir comment ces mesures seront mises en œuvre concrètement et si elles produiront les effets escomptés à moyen terme.